Тенденции взыскания долгов и налогов

Одновременно с изменениями в сфере взыскания задолженностей законодатель вносит существенные поправки в налоговое и банковское законодательство. Налоговый кодекс дополнен положением, запрещающим отражать в бухучете любые операции, которых на самом деле не было, за счет связи с «серыми» или «черными» лавками, торгующими входными счетами-фактурами и виртуальным товаром, и «обнальными» конторами. Следует отметить, что ряд бизнесменов уверены: если они не завершают хозяйственную операцию получением «налички», то им претензий не предъявят, ведь они ничего особенного не делают. Вынуждена разочаровать: делаете, причем более заметно, чем пологаете. У вас при этом наращивается кредиторская задолженность, которую просто невозможно не заметить. Использование таких долгов в расчетах, вексельных схем, реорганизаций с последующим закрытием отделенного с задолженностью лица видно любому умеющему читать отчетность лицу, и дальше остается лишь собрать доказательную базу.

Все системы льготного налогообложения становятся зоной пристального внимания, а дороги к черной и серой оптимизации практически полностью отрезаны. Разделение бизнеса для вида становится рисковым занятием и чревато вменением схемы со всеми вытекающими доначислениями. Если холдинг принимает решение оптимизировать налоги через разделение бизнес-направлений, то разделяться придется реально, а не номинально. Осуществленную реорганизацию должны считать реальным разделением все сотрудники организации. Они должны четко знать, где и кем работают, за что отвечают и кому подчиняются. Некорректные ответы в рамках опросов позволят признать осуществленные организационные изменения фиктивными и служащими лишь одной цели – снижению налогов. Наша практика работы с компаниями свидетельствует, что более всего ошибок допускают индивидуальные предприниматели. Если сотрудник принял, но не осознал оформления себя в статусе индивидуального предпринимателя и по-прежнему считает себя сотрудником компании, то, вероятнее всего, за счет его ответов именно сотрудником, а не предпринимателем посчитают его и налоговые органы.

Если предприниматель оказывает услуги управления транспортом, выступает агентом по продажам или закупкам лишь для одного «моноклиента», то внимание к нему и желание с ним пообщаться у контролирующих органов будет особенно сильно. И по итогам такого общения его, скорее всего, признают сотрудником.

На наш взгляд, инициатива оформления предпринимателем должна исходить от будущего предпринимателя, а не от администрации организации и основываться на системе вознаграждения работников и предпринимателей. Тогда и путаницы в показаниях будет меньше и понимание, в сколько рублей обходится выплата предпринимателю, а сколько работнику будет выше. Обналичивая деньги для черных зарплат, руководитель не только подставляется под риск доначисления налогов и уголовного преследования, но и работниками воспринимается исключительно как недобросовестный работодатель. К сожалению работники не вникают, что для того чтобы работник получил на руки 100 рублей, работодатель должен заработать и заложить на выплату минимум 43 % сверху (ПФР -22 %, ОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9, НДФЛ -13 %). А еще надо заложить на подмену на время отпуска, больничного и на компенсацию, если работник не оправдает ожидания, и с ним необходимо будет расставаться. Работника не интересуют ни взносы, ни НДФЛ, ему интересно лишь сколько он получит на руки.

Обращаем внимание, что ответственность свидетеля, которого вызывают на допрос в налоговую инспекцию, на сегодняшний день предусмотрена только ст. 128 Налогового кодекса: «Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний влечет за собой взыскание штрафа в размере 3000 рублей». Таким образом, в ряде случаев иногда целесообразней либо не ходить, либо, придя, не говорить лишнего, чем сформировать ответами доказательную базу.