Самозанятый – это легкая и быстрая регистрация, удобная и легкая уплата налога, комфортный прием наличных, отсутствие обязательного учета. Сняться с регистрации также легко. Казалось бы, одни плюсы, но так ли это на самом деле постараюсь освятить в данной статье, особо останавливаясь на минусах, ведь о них говорить не принято.
Основные вопросы по организации деятельности самозанятых
Эксперимент по установлению специального налогового режима на сегодня проводится на территории практически всех субъектов РФ.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно:
- либо через личный кабинет налогоплательщика физического лица,
- либо через приложение мой налог,
- либо через обращение в уполномоченный банк,
- либо через учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Уполномоченными банками, естественно, являются Сбербанк, ВТБ, Альфа-фанк и многие другие. Полный перечень банков опубликовывается на сайте ФНС и на момент подготовки статьи доступен по ссылке https://npd.nalog.ru/credit-orgs/.
Как платить налог?
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 МЛН РУБЛЕЙ.
Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
И вот здесь внимание для ИП уже не приятно и сложно. Сначала, когда индивидуальный предприниматель регистрируется в качестве самозанятого он в течение 30 дней должен отказаться от спец-режима, направив в налоговую соответствующее уведомление. А после того, как превышает лимиты, для того чтобы вернуться на спец-режим он должен подать соответствующее заявление в противном случае он окажется на общей системе со всеми вытекающими в виде НДС и НДФЛ.
Зачем ИП становиться самозанятым, если это так уже не просто?
- Во-первых, далеко не каждый ИП зарабатывает в год более 2,4 млн.
- Во-вторых, отсутствует обязанность по уплате страховых взносов. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
- В-третьих, и это, пожалуй, самое «вкусное» в спец режиме – у ИП самозанятого, работающего с физическими лицами нет необходимости подключения и обслуживания онлайн касс, вместо этого он формирует чеки в бесплатном приложении «мой налог». Остается лишь по достижению порога не забыть подать заявление на спец-режим и отказаться от работы с физическими лицами, как только достиг «порога отключения». Неудобно, но на мой взгляд лучше, чем тратить 30- 50 тысяч на обслуживание онлайн-кассы, особенно если доходы от работы с физическими лицами незначительные. Лично я до появления указанного варианта вообще отказывалась от работы с физическими лицами, а в случае необходимости оказания услуг руководителям и бухгалтерам, принимала оплату от их организаций, оставляя им сложности и неудобства учета из этого… хотя для большинства ситуаций и находила варианты оформления данных услуг максимально комфортно для всех участников взаимодействия.
Как выдаётся платёжный документ?
Выбивать чеки за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы можно как из банковского приложения, так и все в том же приложении «мой налог».
Сформированный чек можно:
- сохранить на компьютере или флешке,
- отправить на мобильный телефон или электронную почту;
- распечатать и передать лично;
- предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.
Теоретически собирать или хранить какие-либо документы по своей деятельности самозанятый не должен, законодательно установленной обязанности делать это у него нет. В то же время во избежание в последующем исков от оплативших товар, работы, услуги о возврате неотработанного аванса, я рекомендую озадачиваться сбором документов.
Какая налоговая ставка у самозанятых?
Ставки налогообложения достаточно комфортные: 4 % от доходов, принимаемых от физических лиц и 6 % – от юридических лиц и предпринимателей.
Других обязательных платежей нет.
Налоги посчитает приложение, а также приложение само учтет налоговый вычет, который на сегодня составляет 10 тыс. руб.
Оплатить налог можно непосредственно из приложения с вашей банковской карты или через банковское приложение, через платежный терминал. Выбор вариантов оплаты удовлетворит, самого капризного плательщика. Удобно что приложение работает как со смартфона или планшета, так и с ноутбука, но все же бабушка, торгующая «огурцами у метро», вряд ли сможет разобраться с приложением.
Кто может применять упрощённое налогообложение в качестве самозанятого?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут:
- физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС),
- индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору.
Указанные лица могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации.
Иными словами, если вы гражданин РФ, но в данное время живете в Таиланде или еще где-либо на теплых и не очень теплых берегах за пределами нашей родины, то воспользоваться данным режимом. Указанное ограничение становится существенным для многих бизнес-тренеров, маркетологов, сайтостроителей и прочих интернет профессий, которые в большинстве своем ранее работали из тени, а сейчас не прочитав, написанное между строк в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” могут по прошествии времени неприятно удивиться получив требование от налоговых органов.
Перепродавать товары, купленные допустим на алиэкспресс, или у кого-либо еще, используя статус самозанятого не получится.
Не смогут применять режим и лица вид деятельности, условия ее осуществления, которых подпадает в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Лично мне как юристу данный перечень вносит большие сомнения в отношении возможности применения режима юристами которые, ходят в суде как представители. Дело в том, что юристы оказываются данные услуги на основании договоров. Однако у Минфина, по этому мнению, другая точка зрения, которую он изложил в Письме от 18.12.2019 № 03-11-11/99133, мол физическое лицо, оказывающее по ГПД юридические услуги, в том числе услуги представительства в суде, на территории регионов, где введен спецрежим для самозанятых, вправе применять этот специальный налоговый режим.
Кроме того, указанное письмо содержит, ставшую традиционной приписку: «Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».
А значит мнение налогового ведомства может измениться со всеми вытекающими в виде доначислений.
Другие плюсы и минусы использования самозанятых
Самозанятые не могут
- сотрудничать с бывшими работодателями на протяжении двух лет с момента увольнения;
- оказывать дополнительные услуги своим действующим работодателям;
- пенсия самозанятому не гарантируется, но самозанятый может вступить в отношения по добровольному страхованию;
- больничный или декретные самозанятому также не гарантируется, при этом в данном случае вступить в отношения по добровольному медицинскому страхованию как это может сделать ИП, самозанятый не может;
- отпуск самозанятому также никто не оплатит;
- на самозанятого не распространяются гарантии характерные для трудовых правоотношений (самозанятому никто не должен оборудовать рабочее место, обеспечивать безопасность труда, предоставлять спецодежду, перерывы для отдыха и питания, выходных в принципе тоже может не быть);
- отсутствие чека может обернуться доначислениями как для самого самозанятого, так и для того, кто с ним сотрудничал, ведь отношения с ним могут быть переквалифицированы в трудовые, со всеми вытекающими.
Плюсы это или минусы каждый по-разному ответит на данный вопрос, моя задача предупредить и минимально смягчить негативные последствия. Так или иначе, но режим безусловно не так и плох и многим позволил выйти из тени и подтвердить доходы для целей получения кредитов и займов.
В конце концов, гражданский кодекс позволяет, например аудитором получить при проверке место на период проведение проверки не хуже, чем место работника, а под час даже лучше. Таким образом все это вопрос юридической техники.
